+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Беспроцентные займы для сотрудников риски

Беспроцентные займы между юридическими лицами — один из самых простых способов перераспределения денежных потоков внутри группы компаний. Однако, как показывает арбитражная практика, выдача беспроцентных займов чревата доначислением налога на прибыль у организаций и НДФЛ у индивидуальных предпринимателей. Проанализируем, какие налоговые риски возникают при осуществлении подобных сделок? Согласно действующему законодательству договор займа может быть как возмездным, то есть предусматривающим уплату процентов за пользование заемными средствами, так и безвозмездным, когда исполнение заемщиком обязательства ограничивается лишь возвратом долга п. Соответствующее условие согласовывается в договоре. Беспроцентные займы могут выдаваться сторонним организациям и взаимозависимым лицам.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Договоры займа между «своими»: риски

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Договор займа или расписка: как давать и брать деньги в долг?

Станислав Джаарбеков , заместитель директора, председатель экспертного совета Института развития современных образовательных технологий ИРСОТ , юрист, аттестованный аудитор, член Московской аудиторской палаты. Сегодня мы поговорим о беспроцентных займах между организациями. Как правило, такие займы выдаются в рамках организации одной группы.

Как вы знаете, с года произошли изменения, обезопасившие предоставление таких займов и, фактически, их узаконившие. Беспроцентные же займы всегда были законными. Так, если относительно безвозмездных сделок в ст. Поэтому они всегда были законны с точки зрения гражданского законодательств. Однако и у заимодавца, и у заемщика в этом случае всегда возникают вопросы по налогам и сомнения по налоговым рискам.

Первого волнует, доначислят ли ему доход исходя из рыночного уровня процентной ставки, а второго — не включат ли ему в доход сумму материальной выгоды в связи с получением беспроцентного займа.

Что произошло 30 ноября года? Был принят Федеральный закон от Этот закон установил, что сделки по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами, местом регистрации либо местом жительства всех сторон выгодоприобретателя по которым является Российская Федерация, не признаются контролируемыми сделками. Это пп. По беспроцентным займам это единственное изменение, а вот по представлению поручительства их было целых три я.

На что влияют эти изменения? Если буквально смотреть на нормы кодекса, то они говорят о том, что беспроцентные займы между взаимозависимыми российскими лицами не являются контролируемыми. Сделки контролируемые обозначены в статье Их неудобство состоит в том, что необходимо указать такую сделку в уведомлении о контролируемых сделках. А налоговый орган имеет право проверить уровень рыночных цен по каждой такой сделке. Тот закон, о котором идет речь, фактически установил, что беспроцентные займы между российскими взаимозависимыми лицами признаются неконтролируемыми, то есть налоговый орган не может проконтролировать цены такой сделки.

По сути, это изменение трактуют несколько шире. В этой ситуации говорят, что снимается риск и у заимодавца. До года налоговая проиграла все споры, где пыталась начислить заимодавцу сумму дохода, исходя из уровня рыночной процентной ставки по займу.

Причем налоговый орган предпринимал такие попытки как по контролируемым сделкам, так и по неконтролируемым. Пример: две компании, взаимозависимые между собой. Одна компания выдала другой заем в 10 млн руб.

Суммарные обороты между ними небольшие, поэтому сделки неконтролируемые. Напомню, что сделки между российскими лицами считаются контролируемыми, если сумма сделки за один год превысила 1 млрд руб. И в этой ситуации налоговики нередко предлагали включить в доход заимодавцу сумму дохода, исходя из рыночного уровня процентной ставки по таким сделкам. До нового года споров было много, но все они проиграны налоговиками. С года благодаря изменениям законодательства споров уже быть не должно, потому что в кодексе прямо указано, что такие сделки не подлежат контролю.

Однако тут есть юридический изъян: иногда неконтролируемые сделки могут считаться контролируемыми. Надеюсь, что трактовать этот закон будут правильно, риски у заимодавца будут полностью сняты, и проблемы по доначислению налога на прибыль быть не должно. Порассуждаем еще немного. В налоговом кодексе написано, что это освобождение касается освобождения займов между российскими взаимозависимыми лицами. То есть если мы выдали заем иностранной взаимозависимой организации, или иностранная выдала заем российской, тогда эта сделка подпадает под определение контролируемой сделки, тем более что для взаимозависимых сделок с иностранными компаниями контроля порога нет.

И второе: это займы между взаимозависимыми лицами. А если у нас заем между лицами, которые не взаимозависимы? Что будет, если заем будет между лицами, которые не признаются взаимозависимыми? На мой взгляд, в этой ситуации тоже нет никаких проблем. Исходя из логики НК, сделки между независимыми лицами вообще не подлежат контролю.

И поэтому этот пункт не стали отдельно оговаривать. Так что если у нас есть беспроцентный заем между независимыми лицами, то он также не подлежит контролю, и заимодавцу не должны пытаться включить в доход сумму займа по процентной ставке. Теперь посмотрим на ситуацию со стороны заемщика, то есть той стороны, которая получила беспроцентный заем. У него возникает вопрос, должен ли он включать себе в доход сумму сэкономленных процентов по этому займу.

Если российская компания выдает физическим лицам заем, то существует механизм определения материальной выгоды и последующего начисления НДФЛ.

Есть ли такая же проблемам при предоставлении займа компании, а не физическому лицу? Раньше этот риск был очень существенным, по нему было очень много споров, но этот вопрос решился аж в году. В этом постановлении говорится, что в описываемой ситуации у займополучателя дохода не возникает. Еще какое-то время продолжались споры, но так как налоговая проиграла из-за упомянутого Постановления все суды, на сегодня это безрисковая ситуация.

Распространяется ли эта защита на займы, которые были предоставлены до нового года? Допустим, одна компания выдала другой заем в ноябре года. Защищен ли ее заем условиями Федерального закона, или они справедливы только для займов, выданных в году? В законе ФЗ нет каких-то переходных положений. Исходя из сложившейся практики толкования изменений законодательства, можно предположить, что на займы, выданные или полученные до года, это правило тоже распространяется, но относительно 01 января года.

Если налогоплательщик в году получил или выдал заем, то с 1 января года нет никаких рисков ни у заимодавца, ни у займополучателя. Для займов, выданных до года, ничего не меняется, эта проблема была разрешена в году.

Были риски для заимодавцев до года. Теперь на них распространяются гарантии года и неважно, что этот заем был получен раньше. Про заимодавца в этом письме тоже написано, но, к сожалению, без какого-либо четкого вывода. Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО! Бухгалтерский учет.

Чёрная пятница в СКБ Контур. Вход Регистрация. Подписка на новости. О внутрифирменных беспроцентных займах По теме Читайте все материалы по теме "Беспроцентный заём ссуда " подписаться. Станислав Джаарбеков , заместитель директора, председатель экспертного совета Института развития современных образовательных технологий ИРСОТ , юрист, аттестованный аудитор, член Московской аудиторской палаты Сегодня мы поговорим о беспроцентных займах между организациями.

Читайте также Налоговые риски выдачи займа другой фирме, если процентная ставка по договору займа будет выше или ниже ставки рефинансирования Обзор писем Министерства Финансов РФ за апрель года. Ваше имя:. Код безопасности. Введите код безопасности:. Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail.

Последние статьи по теме: Кого вызовут на комиссию по легализации налоговой базы. Закупочное звено в группе компаний: надо ли? О нарушениях в социальных выплатах, выявленных ФСС по результатам проверок. Агентский договор в делах об искусственном дроблении бизнеса. Неожиданные выводы и разоблачения. Минфин считает, что сумма прощенного работнику займа должна облагаться страховыми взносами. Горячие темы. Эти статьи обсуждают: Применение спецрежимов при реализации товаров, подлежащих маркировке 3 Готовимся к переходу на электронные трудовые книжки 2 Подаем предварительный отчет о выполнении задания 1 С года в России планируется ввести электронную трудовую книжку 1 Индексация заработной платы работников бюджетной сферы 1 Мастер учётной политики Учётная политика вашей фирмы за 15 минут!

Отключить мобильную версию.

Многие люди интересуются особенностями такой услуги, как беспроцентный займ. Риски данной финансовой операции, её предполагаемые результаты и возможные негативные последствия — вот тема данной статьи. Вопросы, рассмотренные в материале: Что значит беспроцентный Каковы сроки и суммы беспроцентного займа Как получить беспроцентный займ на работе Какие существуют риски договора беспроцентного займа Нужно ли платить налоги с беспроцентного займа Обязан ли работник после увольнения возвращать беспроцентный займ компании Что значит беспроцентный займ.

Беспроцентные займы между юридическими лицами — один из самых простых способов перераспределения денежных потоков внутри группы компаний. Однако, как показывает арбитражная практика, выдача беспроцентных займов чревата доначислением налога на прибыль у организаций и НДФЛ у индивидуальных предпринимателей. Проанализируем, какие налоговые риски возникают при осуществлении подобных сделок? Согласно действующему законодательству договор займа может быть как возмездным, то есть предусматривающим уплату процентов за пользование заемными средствами, так и безвозмездным, когда исполнение заемщиком обязательства ограничивается лишь возвратом долга п.

Налоговые риски по договорам беспроцентных займов

Станислав Джаарбеков , заместитель директора, председатель экспертного совета Института развития современных образовательных технологий ИРСОТ , юрист, аттестованный аудитор, член Московской аудиторской палаты. Сегодня мы поговорим о беспроцентных займах между организациями. Как правило, такие займы выдаются в рамках организации одной группы. Как вы знаете, с года произошли изменения, обезопасившие предоставление таких займов и, фактически, их узаконившие. Беспроцентные же займы всегда были законными. Так, если относительно безвозмездных сделок в ст. Поэтому они всегда были законны с точки зрения гражданского законодательств.

Беспроцентный заем: зачем прислушиваться к юристу?

Может ли беспроцентный заем быть выдан другой организации? Налоговые риски беспроцентных займов между независимыми организациями. Беспроцентный заем между юрлицом и физическим лицом. Налоговые последствия беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами. Налоговые последствия беспроцентных займов при контролируемой сделке. Бухгалтерские проводки по беспроцентным займам. Да, такая возможность предусмотрена Гражданским кодексом.

Беспроцентный заем — довольно распространенное в российской экономике явление. Оно не только распространено среди аффилированных лиц, которые таким образом нередко перераспределяют средства между собой, но и часто фигурирует в отношениях между независимыми хозяйствующими субъектами.

Объясним почему. Второй момент касается финансовой состоятельности займодавца. Давайте разбираться. Также см. Предоставление беспроцентного займа сложно признать такой деятельностью. Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:.

Договор займа: один из инструментов вывода денег со счета

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: При превышении суммы сделок доходов по сделкам всех видов между взаимозависимыми организациями за календарный год суммового критерия в 1 млрд.

.

.

Если сумма налога с учётом процентов будет выше реальной, то риски велики и от заключения такого договора беспроцентного займа.

НАЛОГОВЫЕ РИСКИ ПО ДОГОВОРАМ БЕСПРОЦЕНТНЫХ ЗАЙМОВ

.

Как вернуть беспроцентный займ: риски и возможные выходы из ситуации

.

Возможен ли беспроцентный заем между юридическими лицами?

.

О внутрифирменных беспроцентных займах

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. sespsnadil

    Да давно надо отказаться от предварительного следствия. В принципе сейчас делается двойная работа. Сначала опера шуруют, вырабатывают версии, устанавливают подозреваемых и свидетелей, опрашивают всех. Потом следователь эту же работу переписывает в уголовное дело (Должно быть не так, но по факту это так). Обыски (выемки все это технические действия, которые легко могут проводиться полицией. И все остальные следственные действия, в гласной форме, дублируют оперативно-розыскные мероприятия. Так что система следственных судей, которые будут надзирать, за соблюдением процессуальных норм и законности операми, гособвинением и адвокатами и приобщать предоставляемые ими материалы к судебному делу, вполне будет работать. На досудебной стадии, гособвинение и опера предоставляют доказательства своей версии, адвокаты своей версии, а следственный судья только санкционирует эти действия и приобщает их результаты в судебное дело. Версий же в судебном деле быть не должно, только голые объективные доказательства (осмотры, экспертизы, результаты обысков, выемок, оперативно-технических мероприятий), и установочные данные свидетелей, никаких допросов там быть не должно. Также необходимо создать федеральную службу судебных экспертиз, которая будет проводить осмотр места происшествия, а по ходатайству сторон, экспертизы и предоставлять результаты следственному судье. А допрашивать свидетелей, потерпевщих, оценивать доказательства это должно делаться в основном судебном заседании. И надо отказаться от многоэпизодных дел в принципе. Каждое преступление судить отдельно.

© 2018-2020 loved-shop.ru